Skatteplanering tips #3
Här går jag igenom lönegränser och brytpunkter för statlig skatt, sjukpenning, föräldrapenning, pensionsrätt och marginalskatt. Det är saker där du enkelt kan påverka skatten på uttagna pengar till dig och andra. Du kan även planera framåt för att få bättre sjukpenninggrundande inkomst (SGI) samt högre ersättning för föräldraledighet.
- 18 823 kr i lön i årsinkomst är helt utan skatt och avgifter
- 18 824 kr i lön ger pensionsrätt men stor marginaleffekt
Kommentar: Om lönen höjs med en enda krona till 18 824 kr blir det fortfarande ingen skatt, men däremot vill staten då ha en pensionsavgift på 1 300 kr.
- 60 199 i lön ger ingen inkomstskatt
Kommentar: En bra och skatteeffektiv årsinkomst för exempelvis extrajobbande studenter är under 2015 en årslön på max 60 199 kr. Då utnyttjar man nämligen jobbskatteavdraget maximalt. Den totala skatten på detta belopp + pensionsavgifter blir då endast 4 200 kr, dvs. cirka 7 procent av den totala inkomsten.
- 130 799 i lön är gränsen då grundavdraget utnyttjas maximalt
Kommentar: Allt du tjänar mellan 18 900 kr och 130 700 kr betalar du endast 21 % i inkomstskatt på om kommunalskatten är 32 kr i din kommun och 22 % om kommunalskatten är 33 kr i din kommun osv.
- 333 750 kr i lön krävs för högsta sjukpenning
Kommentar: Det motsvarar en månadslön på ca 27 800 kr.
- 443 399 kr är den högsta årslön du kan ha, om du vill undvika den höga statliga marginalskatten
Kommentar: Du som är ägare av ett fåmansföretag bör inte ta ut en högre lön än vad denna gräns anger. Marginaleffekten av skatt + sociala avgifter på inkomster över gränsen blir minst cirka 65 %.
- 445 000 kr ger högsta föräldrapenning vid barns födelse
Kommentar: Obs! Det krävs inkomster på minst 445 000 kr (under 2015) för att uppnå högsta ersättning vid barns födelse för inkomståret.
- 468 600 kr ger maximal pensionsrätt i nya pensionssystemet
Kommentar: Obs! Den del av din inkomst som ligger över 468 600 kr ger ingen rätt till allmän pension eller några andra sociala förmåner från staten. De arbetsgivaravgifter som betalas på dessa inkomstdelar är därför till hundra procent en ren skatt.
- 629 300 är gränsen då allra högsta marginalskatten börjar tas ut
Kommentar: På årsinkomster som överstiger 629 300 kr (52 400 kr/mån) är den statliga marginalskatten 25 %. Den totala beskattningen på de löner som överstiger denna gräns är således 70 procent.
Tips #4: Lägre arbetsgivaravgift för vissa